Skip to Content

Правила внутреннего контроля

Организации обязаны разрабатывать Правила внутреннего контроля.

Правила внутреннего контроля разрабатываются и утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца с даты их государственной регистрации. Правила должны разрабатываться на основании требований, изложенных в Постановлении Правительства РФ от 30 июня 2012 года No 667 (вступило в законную силу17.07.2012). Согласно этому Постановлению организации обязаны в течении месяца с даты вступления вышеуказанного документа в законную силу (то есть, до 17 августа 2012 года) привести свои Правила внутреннего контроля в соответствие с требованиями данного Постановления Правительства.

Кроме того, в Правилах появилась новая программа, которая определяет организационные основы осуществления внутреннего контроля в организации, по-другому - программа организации внутреннего контроля.

Иные программы в Правилах внутреннего контроля расписаны детальней, чем ранее – скорректированы, дополнены. Подробнее указано, какие именно документы по внутреннему контролю в сфере ПОД/ФТ подлежат хранению не менее пяти лет.

Изложены требования к внутренним сообщениям по операциям, подлежащим обязательному контролю, и по необычным (сомнительным) сделкам.

В программе осуществления проверок внутреннего контроля определена периодичность проведения таких проверок – не реже, чем раз в полгода.

Создание структурного подразделения по ПОД/ФТ теперь носит рекомендательный характер (в отличии от Распоряжения Правительства РФ от 10.06.2010 г. No 967-р, которым было определено обязательное создание такого подразделения).

Правила внутреннего контроля (далее – ПВК) должны соответствовать всем требованиям законодательства о ПОД/ФТ. В случае внесения изменений в это законодательство либо принятия новых нормативно- правовых актов необходимо разрабатывать новую редакцию Правил, учитывающую все изменения. Прямо такая обязанность не прописана (исключение составляет вышеупомянутое Постановление Правительства РФ от 30 июня 2012 г. No 667), однако, если Росфинмониторинг и иные надзорные органы в ходе проводимых проверок устанавливают хоть малейшее несоответствие ПВК законодательству, то в Акте проверке фиксируют это как нарушение, так и указывая, что ПВК не соответствуют законодательству РФ о ПОД/ФТ, поскольку были разработаны, к примеру, в 2010 г. или в 2011 г., то есть не учитывают изменений, внесённых за такой-то период (указывается), что свидетельствует о непринятии организацией внутренних организационных мер в целях ПОД/ФТ. Соответственно, ПВК, не учитывающие этих изменений, не могут обеспечить организацию надлежащей работы в этой сфере.

Учитывая, что ПВК направлены на создание условий для подобающего исполнения законодательства о ПОД/ФТ, то они должны приводиться в соответствие с изменениями и неукоснительно соблюдаться организациями. Также необходимо учесть, что постановка на учёт в Росфинмониторинге и разработка, а также утверждение руководителем организации Правил внутреннего контроля друг с другом не связаны.

Некоторые представители организаций полагают, что сначала необходимо поставить на учет организацию в Росфинмониторинге, а после получения Уведомления о постановке на учет разработать Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Это ошибочное мнение, поскольку нарушение сроков постановки на учёт в Росфинмониторинге и нарушение сроков разработки Правил внутреннего контроля могут повлечь за собой административные санкции в соответствии со ст. 15.27 КоАП РФ.

Изменения законодательства о ПОД/ФТ за прошедшие годы, которые необходимо учитывать при разработке новых редакций Правил внутреннего контроля (с 2009 года):
Приказ Росфинмониторинга от 01.11.2008г. No 256 (в настоящее время является недействующим),
Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009г. No 103,
Приказ Росфинмониторинга от 05.10.2009 г. No 245,
Распоряжение Правительства РФ от 10.06.2010 г. N 967-р (в настоящее время является недействующим),
Приказ Росфинмониторинга от 11.08.2010г. No 213,
Приказ Росфинмониторинга от 03.08.2010г. No 203,
Федеральный закон от 27.07.2010г. No 197-ФЗ,
Федеральный закон от 23.07.2010г. No 176-ФЗ,
Приказ Росфинмониторинга от 17.02.2011г. No 59,
Федеральный закон от 08.11.2011 г. No 308-ФЗ,
Приказ Росфинмониторинга от 14.02.2012 г. No 43,
Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 г. No 667,
Федеральный закон от 20.07.2012 г. No 121-ФЗ,
Федеральный закон от 03.12.2012 г. No 231-ФЗ,
Федеральный закон от 28.06.2013 г. No 134-ФЗ,
Приказ Росфинмониторинга от 23.08.2013 г. No 231.

В Правилах внутреннего контроля указываются только те критерии и признаки, которые в той или иной мере относятся или могут относиться к деятельности организации.